提交文（致众议院议长）
2025年5月21日
众议院议长 阁下
【陈情书】关于税制改革提案及法案的立法审议请求
敬启者：
谨对阁下在日常国政运作中的不懈努力致以崇高敬意。
作为一名主权在民的国民，我在此对现行税制，特别是消费税制度及财政运作的法律依据，提出严重关切，并正式陈情如下：
【陈情事项】
- 在讨论现行消费税制度时，应基于税法及财政法的限制采取现实性的应对措施。
- 从根本上重新设计现行税制，迅速转向能够实现有效财政运作的制度。
- 根据已准备提交的税制改革提案书，在国会内正式开始立法审议。
【陈情要旨】
此事并非单纯的请求，而是基于具体法律制度提案书的正式陈情。
关于消费税的实际用途及其与国债偿还的关系，现行制度严重缺乏与宪法及财政法的一致性，纠正的必要性显而易见。
作为主权者，我独立起草了一个对整个制度进行重新设计的提案书。
这不仅仅是基于宪法第16条请愿权的行动，更是依据宪法第41条作为“国权最高机关”的贵院，要求采取具体立法措施的行动。
若被形式化搁置、放任，或以管辖外为由处理，那无异于否定宪法所保障的国民权利，绝不能容忍。
谨此，敬请阁下重视。
敬上
提交者：竹下淳（姓名或团体名）
联系方式：载于第217回国会第97号（6月16日发行）的众议院公报
附件：提案书（印刷文件）
关于WORD文件提交的请求文案（附）
【请求事项】
确保通过WORD文件进行电子提交的手段
目前，由于纸质形式提交，请愿及陈情往往被形式化处理。然而，当法案提案内容复杂且技术性较强时，通过电子文件（特别是Word格式）提交的必要性极高。
因此，特此提出以下请求，请考虑设立电子窗口：
【请求内容】
- 在众议院事务局设立专用电子窗口（类似意见箱），使一般国民可以通过电子文件（如Word）提交法案和提案书。
- 建立可按月多次提交、查询和管理的持续机制。
- 确保提交的文件被视为正式记录，并适当共享给议长及相关委员会。
我坚信，建立这样的电子提交体制对于促进国民参与政策、落实宪法规定的国民主权至关重要。
恳请阁下积极应对。
政策提案书
真·消费税改革政策提案书
1. 提案宗旨
本提案旨在纠正现行消费税制度偏离初衷、严重影响国民生活、社会保障和税制公信力的现状，回归税制本源，重建为“支撑生活的税”。
具体而言，将消费税从单纯的一般财政收入，明确法定定位为**“社会保障目的税”**，严格限定用途，并将课税结构重新设计为零税率、减免税率和标准税率，以确保公平与可持续性。
通过简化与透明化，实现发票制度的废止，减轻中小企业负担，协调关税制度与OECD国际原则，建立真正令国民信服的税制。
2. 改革背景与现状认知
消费税于1989年由竹下内阁作为“福利税”引入。但实际上，税收被广泛用于社会保障以外的领域，制度上被视为一般财政。其逆向性更使低收入群体承受过重负担。
运作上，减免税率复杂，2023年全面实施的发票制度更给中小企业带来沉重负担。此类问题已非改善运作可解，必须进行结构性改革。
同时，确保社会保障可持续性迫在眉睫，稳定财源不可或缺。因此，必须根本性审视消费税制度，重建国民信任，构建真正有效的税制。
3. 问题整理
- 逆向性：低收入者负担过重
- 用途不透明：税收被泛化为一般财政
- 制度复杂：减免模糊，发票制度压垮中小企业
- 法律整合缺乏：与宪法、财政法等不一致
- 国际整合不足：与关税/OECD规则脱节
4. 改革基本方针
- 定位为社会保障目的税：禁止挪用他途
- 必需品减免：生活必需品零/减免税
- 简化制度：取消发票，按品目计税
- 法律一贯性：协调宪法、财政法、民法等
- 国际整合：符合OECD/WTO标准
5. 制度设计概要
- 零税率：主食、药品、公教育、福利
- 减免税率（5%）：加工食品、日用品、租金、水电气、民间教育
- 标准税率（10–15%）：外食、酒烟、娱乐、奢侈品
税收用途：限定养老金、医疗介护、育儿福利
发票制度废止：以品目税代替
国际协调：结合HS编码，符合法规
宪法/财政法/民法改革：增设“社会保障目的税”条款
所得税/法人税改革：累进重设、高收入新档、最低法人税
出口退税调整：限制过度退税，设上限
6. 预期效果
- 税制公平性恢复
- 社会保障信任增强
- 中小企业负担减轻
- 法律稳定性提升
- 国际整合度提高
7. 实现流程方案
为将本提案落实为法律制度，需要分阶段进行立法、宣传与实施。概要如下：
【步骤1】制度设计确定与法案起草（第1年度）
- 完善政策提案，最终确定法案条文
- 与所得税法、法人税法等相关法案进行协调
- 起草提交国会的草案，准备议员提案
【步骤2】国会提交·审议·通过（第2年度）
- 与政党、议员、官僚及专家协商
- 举行公听会，征集公众意见
- 法案提交国会，进行审议并处理附带决议
【步骤3】宣传与准备期（第3年度）
- 公布新制度详情，编写手册
- 向企业、地方政府及相关机构说明
- 制定过渡措施与宣传期（约6–12个月）
【步骤4】制度施行与监督（第4年度起）
- 与法律施行同步建立监测机制
- 每年度报告用途并进行检验，必要时改进制度
8. 相关资料一览（附录）
以下资料已在GitHub仓库中整理保存：
🔹 个别法案草案
🔹 提案书与摘要（Phase 1）
🔹 法案相关文件（Phase 2）
🔹 社会共识形成资料（Phase 3）
🔹 国际应对资料（Phase 4）
🔹 共通资料
※ 所有资料均以Markdown格式保存，可根据需要转换为PDF、打印提交或翻译。
消费税改革 政策概要
真·消费税改革 政策提案摘要
【提案目的】
根本纠正现行消费税制度的逆向性、用途不透明性与制度复杂性，重新设计为“社会保障之税”。
【主要改革要点】
将税收用途限定为“社会保障目的”（法律化）
- 严格用于养老金、医疗·护理、育儿支援
- 每年度向国会报告用途并向国民公开
课税结构重新设计（按品目、分阶段税率）
- 零税率（基本食品、药品等）
- 减免税率（加工食品、房租、电力、燃气等）
- 标准税率（嗜好品、奢侈品等）
废止发票制度
兼顾国际整合与制度简化
- 与HS编码（关税分类）联动
- 确保符合OECD课税标准（BEPS）
【预期效果】
- 缓解低收入群体的逆向性负担，支持生活
- 恢复对社会保障制度的信任
- 为中小企业提供实务支持，促进经济活性化
- 加强法律体系一致性与国际问责性
【今后展开】
- 为法案化准备立法草案（相关税法、财政法等）
- 与专家、政治家、相关团体协调合作
- 开始准备国会提交及社会说明
详情参见 政策提案书。
消费税改革法案
真·消费税改革法案（令和◯年 法律第◯号）
第一章 总则
第一条（目的）
本法旨在通过对消费征税，确保社会保障制度的可持续且公平的财源，从而实现国民生活的稳定与经济的健康发展。
第二条（定义）
本法所称“社会保障”，是指公共养老金制度、医疗保险、护理保险、儿童津贴及生育育儿支援制度等。
第二章 课税对象与税率
第三条（课税范围）
在国内进行的资产转让、劳务提供或进口交易应当课税。但不包括免税品目及零税率品目。
第四条（税率区分）
| 税率区分 |
示例品目 |
| 0%（零税率） |
大米、蔬菜、乳制品、医药品、公教育、福利·护理 |
| 5%（减免税率） |
加工食品、卫生用品、房租、电力·燃气、私立教育 |
| 10〜15%（标准税率） |
外出就餐、酒类、烟草、娱乐、奢侈品、奢侈服务 |
※课税对象品目的分类依照HS编码，由政令规定。
第三章 纳税义务与课税方法
第五条（纳税义务人）
从事课税交易的经营者原则上负有纳税义务。但适用简易课税制度的小规模经营者由政令规定。
第六条（发票制度的适用排除）
本法以交易品目为课税判断依据，不强制要求登记号码及合格发票。
第四章 税收用途与报告义务
第七条（税收用途限定）
本法所征消费税收入仅限用于下列社会保障目的：
- 公共养老金给付财源
- 医疗·护理保险制度财源
- 儿童津贴及生育育儿支援制度财源
第八条（报告与公开）
政府应在每会计年度结束后，将前条所列税收用途报告国会，并通过互联网向国民公开。
第九条（目的税积累状况公开与主权性财政防卫）
政府应制作并管理“目的税管理台账”，记录社会保障目的税的年度累计额、支出额及余额。该台账须提交国会，并持续通过互联网向国民公开。
该公开旨在履行对国民的说明责任，确保国家财政透明，并 实现社会保障财源的主权性运用，防止外部干预与不当挪用。
目的税管理台账的构成、项目、更新频率等由政令规定。
第五章 附则
- 本法自公布之日起◯年◯月施行。
- 施行所需过渡措施由政令规定。
- 政府应迅速完善本法施行所需的相关法律。
- 关于出口交易的消费税退税，采取以下措施：
(1) 限定于最终产品的出口交易。
(2) 设定年度退税上限额。
(3) 具体标准由政令规定。
立法说明书
真·消费税改革法案——立法说明书
1. 前言
本法案旨在从根本上纠正现行消费税制度，该制度已失去最初目的，并在制度上和社会上存在严重问题。
消费税在引入之初被寄予“福利之税”的期待，但随着时间推移，其逆向性、复杂性和制度疲劳不断加剧，对国民生活、经济和信任造成了巨大影响。现在正是回归制度原点、重建“税收支撑社会”这一原则之时。
2. 改革理念
税收必须明确作为福利之用的制度原则
→ 将消费税重新定义为社会保障目的税
纳税负担必须依据支付能力公平分配
→ 通过按品目和分阶段税率纠正逆向性
税制必须让国民理解，保持简明，并且可解释
→ 废除发票制度，公开透明地披露资金用途
制度必须与国内外法律体系相一致
→ 与六法协调，衔接关税制度和国际税制
3. 法案基本结构
本法案通过以下结构重新设计消费税制度：
- 总则：目的、定义等
- 课税结构：引入零税率、减免税率和标准税率的品目课税制度
- 税收用途：将消费税收入限定用于养老金、医疗、福利等社会保障
- 简化措施：发票制度的适用除外
- 透明性：强制使用报告和公开
- 附则：施行日期及相关法律的整备
4. 本法案的目标
本法案实现的并不仅仅是税率的变动或制度的改良，
而是通过税收对国家财政哲学与实务的再设计。
我们的目标是建立一个国民能够安心纳税的制度，
同时，也是一个能切实感受到税收正在支持他人的社会。
本法案旨在实现“真正的消费税”。
在理念、设计和制度运作上，它宣示将成为社会“可持续连带”的基石。
与旧法的结构比较表
真·消费税改革法案：与旧法的结构比较表
本资料对比整理了现行《消费税法（昭和63年法律第108号）》与提议的《真·消费税改革法案》在制度结构、条文设计、理念上的差异。
1. 法制度结构比较（旧法 vs 改革法）
| 项目 |
现行消费税法（旧法） |
真·消费税改革法（本法） |
| 制度目的 |
确保一般财源（名义上是社会保障） |
社会保障目的税（用途由法律限定） |
| 课税对象 |
商品、服务等（全面性） |
按品目分类（3档税率） |
| 税率结构 |
一律税率（基本10%，减免8%） |
零税率、减免税率、标准税率（0%、5%、10–15%） |
| 税率决定基准 |
不论商品性质原则同率 |
基于社会必要性与支付能力 |
| 发票制度 |
必须（经营者注册制） |
不需要（按品目判断税率） |
| 逆向性应对 |
实质没有（减免税率有限） |
制度化零税率，生活支援型设计 |
| 税收用途 |
纳入一般会计（用途不明确） |
限定用于养老金、医疗、福利 |
| 与法体系的整合 |
无与财政法、宪法等明确连接 |
以六法整合为前提设计 |
| 国际整合性 |
与关税分类、OECD标准分离 |
可对应HS编码、BEPS框架 |
2. 条文层面的主要对应例
| 条文项目 |
现行法 |
改正后（本法） |
| 第1条（目的） |
作为一般消费课税制度 |
明示为社会保障目的税（限定用途） |
| 第6条（税率） |
标准税率10%，部分减免8% |
新设零/减免/标准税率三档 |
| 第30条起（控除制度） |
根据发票注册要求进行控除 |
原则废除控除制度，简化进项税额计算 |
| 附则 |
发票引入、过渡措施等 |
制度废止、施行日期、相关法律整备 |
3. 总结
本法案旨在全面纠正旧消费税制度的理念性、法律性、社会性缺陷，追求制度结构本身的革新。
此改革将消费税制度从单纯的财源手段，重新定义为“实现社会正义的制度”。因此，其与旧制度的关系不是“部分修正”，而是“本质置换”。
本法案在制度理念、法律整合、社会接受度上，
是“真正且正统的重构”——
这就是《真·消费税改革法案》。
常见问题 (FAQ)
真·消费税改革 Q&A（常见问题与回答）
本FAQ旨在解答国民对《真·消费税改革法案》可能产生的疑问和误解。
Q1. 这次改革会导致消费税增加吗？
A1. 不会。虽然会设定标准税率（10–15%），但对于基本食品和医疗，将实行零税率（0%）或减免税率（5%），因此许多生活必需品实际上是减税。整体设计为公平的再分配模式。
Q2. 为什么发票制度会变得不必要？
A2. 在本次改革中，课税依据是“卖的是什么（品目）”，而不是“谁卖的”。因此不需要发票制度下的企业注册和发票管理，大大减轻了中小企业的事务负担。
Q3. 社会保障的财政来源真的能够得到保证吗？
A3. 法律规定消费税收入仅限于“养老金、医疗、福利等社会保障目的”。此外，政府必须向国会报告并在互联网上公开使用情况，从而确保透明度。
Q4. 减免税率制度不会很复杂吗？
A4. 比现行制度更清晰。零税率、减免税率、标准税率三档是按照“社会必要性与奢侈性”按品目分类的，因此不再存在模糊界限，更加直观易懂。
Q5. 税收减少会不会导致财政恶化？
A5. 将标准税率适用于奢侈品和高价服务，可以整体上确保所需的社会保障财源。此外，还会与所得税、法人税等协同，构建可持续的财政结构。
Q6. 国外也有类似的制度吗？
A6. 有的。英国、德国、法国等许多欧洲国家已对食品和医疗用品实行零税率或减免税率，本次改革方案与这些国际标准一致。
Q7. 中小企业真的会变得轻松吗？
A7. 会的。由于不再需要发票制度，保存发票和注册申请的义务消失。小企业也能与大企业平等地进行课税处理。
Q8. 制度什么时候会改变？
A8. 法案通过后，将经过6–12个月的宣传期逐步施行。政府会向国民、企业、地方自治体明确提供时间表和指导方针。
本FAQ将根据需要随时更新。新问题可通过政策网站或国会议员提出。
法律课题矩阵
📊 法案应对情况矩阵（2025年4月最新版）
| 问题编号 |
问题内容 |
法案应对情况 |
备注 |
| A-1 |
消费税的逆向性 |
✅ 已应对 |
消费税改革法案：通过零/减免税率缓解 |
| A-2 |
消费税收用途不透明 |
✅ 已应对 |
消费税改革法案：明确为社会保障目的税 + 用途报告义务 |
| A-3 |
制度复杂化（减免税率、发票） |
✅ 已应对 |
消费税改革法案：废除发票制，品目课税化 |
| B-4 |
所得税累进性的弱化 |
✅ 已应对 |
所得税法修正案：税率修正、金融所得综合课税 |
| B-5 |
金融/资产课税的分离结构 |
✅ 已应对 |
所得税法修正案：海外资产申报义务、补充资产课税 |
| B-6 |
法人税实际负担降低 |
✅ 已应对 |
法人税法修正案：最低税率、内部留存收益课税构想 |
| B-7 |
中小企业与大企业税负差距 |
✅ 已应对 |
消费税改革法案：通过废除发票制予以纠正 |
| C-8 |
宪法上对税收定位不明 |
✅ 已应对 |
立法三法一揽子修正案：宪法第25条、第84条之2新设案 |
| C-9 |
抚养义务与公共制度的协调 |
✅ 已应对 |
立法三法一揽子修正案：民法第877条但书新设 |
| C-10 |
大企业纳税责任不明确 |
🛠 已提出构想 |
公司法修正构想，未来将法案化 |
| C-11 |
与财政法的协调 |
✅ 已应对 |
立法三法一揽子修正案：财政法第4条、第6条修正案 |
| C-12 |
税制运作透明性 |
✅ 已应对 |
消费税改革法案：用途报告义务、网络公开规定 |
| D-13 |
与关税制度的协调 |
✅ 已应对 |
消费税改革法案：以HS编码联动为前提设计 |
| D-14 |
国际税收标准（BEPS）适应 |
🛠 已提出构想 |
corporate_tax_reform.md：未来引入BEPS 2.0相关条款 |
| D-15 |
出口退税制度的检讨及与关税政策协调 |
✅ 已应对 |
消费税改革法案：在附则中规定退税限制条款 |
🟢 已应对：12项（A-1〜A-3, B-4〜B-7, C-8, C-9, C-11, C-12, D-13）
🛠 已提出构想：2项（C-10, D-14）
🔴 未应对：0项（截至目前）
